Gleichen Sie Anfangs- und Endbestände, Zugänge, Verbrauch, Ausgänge und Verluste ab. Jede Zahl muss auf Ausgangsbelege zurückführbar sein. Diese Mengenprüfung ist vom Massenbilanzmodell der Chain of Custody zu unterscheiden.
Was ist eine Mengenbilanz?
Die Mengenbilanz prüft, ob die Daten zu den Materialflüssen übereinstimmen. Vereinfacht muss sich das in einem Zeitraum verfügbare Material mit Produktion, Verlusten, Abfällen und Bestandsänderungen verknüpfen lassen.
In der Praxis kann die Bilanz mehrere Materialarten, mehrere Produktionslinien, Umlagerungen, Unteraufträge, internes Mahlgut und den Verkauf von Material ohne weitere Verarbeitung umfassen.
Mengenbilanz und Massenbilanzmodell der Chain of Custody
Diese Begriffe werden mitunter verwechselt. Die Mengenbilanz beantwortet die Frage, ob die tatsächlichen Mengen von Eingängen, Beständen, Verbrauch, Ausgängen und Verlusten ein schlüssiges Ganzes bilden. Das Massenbilanzmodell ist dagegen ein eigenständiger Ansatz zur Verwaltung einer bestimmten Eigenschaft innerhalb der Chain of Custody.
In RecyClass-Programmen zur physischen Rückverfolgbarkeit sind die tatsächliche Anwesenheit des Recyclingmaterials und die kontrollierte Mischung in einem bekannten Verhältnis besonders wichtig.
Welche Daten werden benötigt?
- Anfangs- und Endbestände;
- Einkäufe und sonstige Materialzugänge;
- Rohstoffverbrauch in der Produktion;
- Mengen der hergestellten Produkte oder Ausgangsmaterialien;
- Prozessverluste, Abfälle und Nebenprodukte;
- internes Mahlgut und in den Prozess zurückgeführtes Material;
- Transfers zwischen Standorten und Lagern;
- an Unterauftragnehmer vergebene Tätigkeiten;
- Verkäufe der vom Umfang erfassten Materialien und Produkte.
Wie bewertet der Auditor die Verlässlichkeit?
Entscheidend ist die Verknüpfung der Zahlen mit Ausgangsbelegen. Die Daten sollten aus dem ERP-System, Lagerbelegen, Rechnungen, Wiegebelegen, Produktionsberichten, Rezepturen oder anderen verlässlichen Aufzeichnungen der Organisation stammen.
Der Auditor kann Zeiträume, Materialien oder Produkte stichprobenartig auswählen und prüfen, ob sich die Werte der Übersicht anhand der Ausgangsdokumentation nachvollziehen lassen.
Abweichungen bei Recycling Process
Die RecyClass-Q&A verlangen bei einer Abweichung der RP-Bilanz von mehr als 5% eine Begründung für nicht direkt messbare Ströme, etwa Feuchtigkeit oder Gase. Werden messbare Ströme wie Ausschuss oder Feinfraktionen ausgelassen, liegt eine Nichtkonformität vor, die sich nicht allein durch eine beschreibende Erklärung beheben lässt. Die 5%-Schwelle ist keine allgemeine Erlaubnis für Rückverfolgbarkeitslücken oder beliebige Verluste.
Häufige Fehler
- Bestandsänderungen werden nicht berücksichtigt;
- PCR und PreCR werden nicht getrennt;
- internes Mahlgut wird als neue Rezyklatquelle behandelt;
- Verluste oder Nebenprodukte fehlen;
- die Ausgangssysteme verwenden unterschiedliche Maßeinheiten;
- Transfers zwischen Standorten bleiben unberücksichtigt;
- Unterschiede zwischen Produktionsberichten und Verkäufen werden nicht erklärt.
Wie wird die Bilanz für das Audit vorbereitet?
Beginnen Sie mit einer Darstellung des physischen Materialflusses und ordnen Sie erst danach jedem Schritt eine Datenquelle zu. So wird die Tabelle zu einer Zusammenfassung des tatsächlich im Werk betriebenen Systems statt zu einem gesonderten Dokument nur für das Audit.
Die wichtigste Erkenntnis
Eine gute Mengenbilanz zeigt, ob die Zahlen übereinstimmen und ob sich die Herkunft jeder Zahl sowie der Verbleib des Materials verlässlich erklären lassen.